一、外贸出口三大税种：增值税、企业所得税、关税（2026 最新政策）

1. 增值税（核心税负）

• 一般贸易（有进项票）：13%，可抵扣、可退税；
• 一般贸易（无进项票）：视同内销，补 13%，无法抵扣、无法退税；
• 买单出口：无法申报，偷税，被查补 13%+ 罚款；
• 1039 市场采购：免征增值税（89 号公告），0%，无需进项票、无需退税国家税务总局。

2. 所得税（企业 / 个人）

• 一般贸易公司：25% 企业所得税+20% 分红个税，综合税负约40%；
• 1039 个体户：核定征收，综合税负0.25%–0.5%（东莞大朗 2026 年执行标准）。

           二、真实测算案例：100 万人民币出口，无进项票，四种方式税负对比

案例条件：出口货值100 万人民币，无进项票，无其他成本，净利润 = 出口额 - 税负。

1. 一般贸易（无进项票）

• 增值税：100 万 ×13%=13 万（视同内销补税）；
• 企业所得税：100 万 ×25%=25 万；
• 总税负：38 万；
• 净利润：62 万（且有税务风险）。

2. 买单出口（违规）

• 表面税负：0；
• 实际风险：被查补税38 万+ 罚款19 万–190 万+ 滞纳金；
• 净利润：不可测算（随时翻车）。

3. 私户收款（违规）

• 表面税负：0；
• 实际风险：同买单出口，补税 + 罚款 + 刑责；
• 净利润：不可测算。

4. 1039 市场采购（合规）

• 增值税：0（89 号公告免征）；
• 个税（核定 0.5%）：100 万 ×0.5%=5000 元；
• 总税负：5000 元；
• 净利润：99.5 万（合规、安全、无风险）。

结论：1039 综合税负≈一般贸易（无票）的 1/76，且完全合规、无稽查风险、资金安全。

                                                                           三、

1039“免征不退 + 核定征收” 政策法律依据深度解读（为什么合法）

1. 增值税 “免征不退”（国家法定优惠）

政策依据：

• 《国务院办公厅关于促进进出口稳定增长的若干意见》（国办发〔2015〕55 号）；
• 国家税务总局公告 2015 年第 89 号（《市场采购贸易方式出口货物免税管理办法（试行）》）国家税务总局。

立法逻辑：针对专业市场集聚区、多品种小批量、无法取得进项票的出口业务，无法核算进项税额，因此直接免征增值税，不退税，属于国家法定税收优惠，不是避税、不是漏洞、完全合法。

2. 个税 “核定征收”（征管法允许）

政策依据：

• 《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；……

适用场景：1039 个体户无进项票、账证不健全、成本凭证残缺，符合第三十五条第四款，税务机关有权核定，综合税负0.25%–0.5%，合法完税、无风险。

                                      四、常见误区澄清（用政策原文打脸谣言）

❌ 误区 1：1039 是 “避税”，不安全

✅ 正解：海关总署 221 号公告 + 税务总局 89 号公告明确的法定出口方式，海关、税务、外汇全认可，合法合规中华人民共和国乌鲁木齐海关。

❌ 误区 2：1039 只能出小商品，不能出品牌货

✅ 正解：221 号公告无品类限制（负面清单除外），自有品牌、贴牌、OEM、ODM 均可，只需品牌方授权中华人民共和国商务部。

❌ 误区 3：1039 收汇不方便，只能收人民币

✅ 正解：个体户对公外汇账户，直接收美金、欧元、英镑，阳光结汇，不占个人 5 万额度，资金安全可控。

❌ 误区 4：1039 税负低，容易被稽查

✅ 正解：四单一致、凭证齐全、数据可核查，税务 / 海关 / 外汇认可合规，稽查概率远低于灰色操作国家税务总局。

         五、广东长诚1039出口服务：专业税务 + 关务团队，帮你精准测算、合法降税

1. 税负精准测算（免费）

• 根据你的出口额、品类、采购渠道、现有模式；
• 测算一般贸易、买单、私户、1039四种方式税负；
• 出具 **《出口税负对比报告》**，明确最优方案。

2. 合规降税方案定制

• 严格遵循221 号公告 + 89 号公告 + 税收征管法；
• 确保每一分税负都合法、每一笔操作都合规；
• 透明报价、无隐形收费，精准核算成本与利润。

3. 全年税务风控

• 专业税务师团队季度申报 + 凭证审核 + 留存指导；
• 关务团队报关合规 + 数据匹配 + 风险预警；
• 零税务稽查、零海关罚款、零资金冻结记录。

                        六、结语：合法降税 = 提升净利润 = 增强核心竞争力

2026 年，外贸行业价格战白热化、利润越来越薄、监管越来越严。合法降低税负，就是直接增加净利润，就是增强报价竞争力。

1039 市场采购贸易，不是 “可选方案”，而是无进项票、中小批量出口企业的唯一合规、低成本、安全通道，政策明确、数据支撑、真实可查。

广东长诚国际供应链管理有限公司，8 年专注 1039 合规出口，用政策原文、真实测算、数据化风控、全链路服务，帮你合法降税、安全收汇、稳定出口、提升利润。

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