当前，众多跨境卖家面临诸多财税难题，诸如采用买单出口、双清包税方式，个人账户资金流动庞大，企业账目长期处于零申报状态，税务长期零申报或低申报等。面对合规化需求，不少卖家却感到无从下手。今天小编就和大家来深入探讨跨境电商如何实现财税合规。

           

目前，跨境电商企业在财税合规方面主要有五大模式：出口退税模式、出口免税模式、香港公司模式、服务公司模式以及1039模式。而对于跨境企业来说，选择哪一种合规模式主要取决于其业务模式，特别是进项采购能否获取发票。具体而言，若企业能够获取增值税专用发票，则适宜选择出口退税模式；若仅能获取普通发票，则出口免税模式更为合适；若难以获取发票，则可以考虑香港公司模式或1039模式。

当跨境企业在采购时能顺利获取增值税专用发票，出口退税模式无疑是一个理想选择。在要求供应商开具专票时，我们仅需额外支付约8-10%的税点，而出口退税政策却能返还13%的税款。因此，对于拥有一定规模货物出口量的跨境企业而言，通过出口退税机制还能实现额外的利润增长。经精确计算，若按给供应商增加8%税点开具专票，出口价值1000万元的货物大约能额外赚取40多万元，而出口2000万元则能赚取80多万元，这无疑是实实在在的净利润。、

跨境电商在申请出口退税时，有多种出口模式可供选择，包括9610、9710/9810、0110及1210等。然而，目前采用9610和1210这两种报关模式进行退税的情况相对较少。相比之下，0110一般贸易模式因其操作简便而成为最受欢迎的退税报关方式。尽管9710（跨境B2B）和9810（海外仓）这两种报关方式是跨境电商领域内的标准模式，但由于操作相对复杂，尚未在跨境电商企业中全面普及。因此，对于希望实施出口退税的跨境电商企业而言，选择0110一般贸易模式将是最便捷易行的途径。

普票——出口免税模式

若跨境企业的进项采购仅能获取普通发票，那么出口免税模式便是一个理想选择，此模式下企业可免除增值税负担，是跨境企业享受的一项极为有利的税收优惠政策。在采用出口免税模式时，跨境企业可以选择9610、9710、9810或0110等报关出口模式，这些模式的操作流程与退税模式颇为相似。

当前，许多跨境卖家面临无法获取发票或获取发票成本过高的困境，这迫使他们采用买单出口、个人账户收款等方式，进而显著提升了自身的税务风险。

针对跨境电商的“无票”难题，存在以下三种主要的应对策略。

     一、香港公司采购模式

香港公司采购模式是一种有效策略，即香港公司直接向内地供应商采购，这不仅能避免内地主体公司的报关流程，还能解决采购无发票的问题。由于香港公司在采购时无需提供发票，仅需开具形式发票，这对供应商而言较为简便。目前，众多国内跨境电商倾向于使用跨境宝1688平台，通过香港公司直接支付货款，供应商随后将货物发往香港。香港公司完成收汇后，若产生利润，可结合服务出口模式，将外汇资金合规回流。在此基础上，企业可根据实际情况进行账务和税务处理，确保财税合规。

     二、1039市场采购贸易模式

1039市场采购贸易方式是为跨境企业特别设计的一种贸易模式，其核心优势在于能够有效解决无票采购的难题。1039模式操作流程包括：首先办理1039个体户的注册与开户，随后进行主体及产品备案；接着进行交易登记、组货装箱，并完成出口申报与1039报关；同时，数据需同步录入市场采购贸易平台。之后，进行回款核对与合规收汇，享受增值税免税政策，并按个税核定征收方式缴税。最后，进行账务处理与税务申报。

对于难以获取发票的跨境卖家而言，1039模式无疑是一个极佳的解决方案。尤其值得一提的是，1039模式综合税负率极低，最高仅为0.395%，这意味着500万元的营收仅需缴纳不到2万元的税款。然而，需要注意的是，1039模式存在一年营业额不得超过500万的限制，目前1039市场采购贸易个体户也是跨境电商卖家普遍认可的一种合规收结汇，合规完税的方式。

      三、个体户模式

需明确的是，此处的个体户模式与1039市场采购贸易中的个体户系两个独立的功能实体。个体户模式主要面向内销，会涉及增值税的缴纳，其余操作流程与深圳1039个体户操作方式大致相似，同样适用核定征收，且年营业额上限为500万元。