在当今的商业环境中，跨境电商行业呈现出蓬勃发展的态势，但与此同时，也暴露出了诸多财税不合规的问题。我们很多跨境电商卖家已经意识到财税合规的重要性，但是不知道从哪里入手，今天我们一起探讨一下跨境电商应该如何做到财税合规。

跨境电商目前存在财税不合规的常见问题：

1、收款不合规

2、付款不合规

3、国外资金回流国内不合规

4、物流、报关不合规

5、未合理缴纳员工个税和社保

6、未取得增值税进项发票

7、大部分跨境电商公司主体都是零申报，收付款也都是通过个人账户，并不知道这样做有什么风险，对于跨境电商财税就只知道VAT问题，其余均是一问三不知。

8、部分工厂、贸易转型的老板虽然知道传统的财税问题，但是不知道跨境电商海外税务和出口退税该如何处理。

9、部分跨境电商的老板自己也清楚公司本身财税存在很多不合规的地方，但是不知道如何应对。比如：外币如何合法转到国内？多个店铺多家公司，员工社保如何交？公司如何记账报税？如何设计公司架构？如何融资问题，资金流短缺如何融资？国内公司没有合规的销售收入无法融资？

10、有些跨境电商企业为了节省公司运营成本，甚至偷税漏税，走灰色渠道，虽然也许能够一时赚个钵满盆满，但是这种隐形炸弹，说不定金税三期稍微一升级就爆雷了。

总结：在收款方面存在不合规情况，比如大量使用个人账户进行收付款操作，而对其中潜在的风险浑然不觉。其次，付款环节也未能做到合规，缺乏规范的流程和监管。再者，国外资金回流国内的方式不合规，往往没有遵循正规的途径和要求。物流与报关方面，也存在着诸多不规范的行为。此外，在员工个税和社保缴纳方面，部分企业未能尽到应有的责任，没有合理地为员工进行缴纳。还有，一些企业未能取得增值税进项发票，导致税务申报不准确。尤其值得注意的是，大部分跨境电商企业长期处于零申报状态，且收付款几乎都依赖于个人账户，对相关的财税知识除了仅知晓 VAT 问题外，其他方面几乎一无所知。部分由工厂、贸易转型而来的老板虽然对传统的财税问题有所了解，但对于跨境电商海外税务和出口退税的处理却束手无策。

还有一些跨境电商的老板虽然清楚公司存在诸多财税不合规之处，但对于如何应对却毫无头绪，比如外币如何合法地转移到国内、多个店铺多家公司情况下员工社保如何缴纳、公司如何记账报税、如何设计公司架构、如何解决融资问题，特别是在国内公司没有合规销售收入而导致无法融资以及资金流短缺时如何进行融资等。更有甚者，有些跨境电商企业为了降低公司运营成本，不惜铤而走险，采取偷税漏税、走灰色渠道等违规行为，虽然可能在短期内获取丰厚利益，但这种如同隐形炸弹般的做法，随时可能在金税三期的稍微升级后就引发严重后果，导致卖房、卖车来补税的情况在跨境电商圈内时有发生。

那么，如何确保生意的稳健发展，实现税后无忧呢？财税合规化已然成为大势所趋且势在必行，我们需要思考如何在不增加甚至极少增加成本的前提下实现合规，既能增加收入，又能提高资金利用率，降低因现金缺乏而带来的风险。跨境电商企业的合规化主要体现在财务合规方面，涵盖了销售与收款合规、税务合规、货币资金合规等多个领域。

不同阶段的跨境电商企业，需要做的财税合规工作有所区别：

1、起步不久的中小型卖家：各公司发展前期，千万别零申报，多少要报些税，然后把社保分到对应公司，以保证国内的正常运转。同时，申请香港离岸公司，以及离岸账户。确保外汇资金收付问题。

2、已经初具规模，想融资贷款的中大型卖家：这个阶段，重点在于做好财务方面的报表，完善统计，采购、发票采购、出口退税、清晰订单流、回款到对公账号，四流合一问题。

3、准备上市的超级卖家：做资产清点，调整负债结构和股权架构、做好业务所在国的VAT申报。

总结：对于不同发展阶段的跨境电商企业，所需进行的财税合规工作也有所区别。对于起步不久的中小型卖家而言，在各公司发展前期，切勿进行零申报，而应适当申报一些税款，并将社保合理分配到对应公司，以保障国内的正常运营。

同时，应积极申请香港离岸公司以及对应的离岸账户，以确保外汇资金收付的顺畅。对于已经初具规模且有融资贷款需求的中大型卖家，这一阶段的重点在于做好财务方面的报表完善、统计工作，确保采购、发票采购、出口退税、订单流清晰以及回款到对公账号等方面做到“四流合一”。而对于准备上市的超级卖家，则需要做好资产清点，调整负债结构和股权架构，并做好业务所在国的 VAT 申报工作。

一、资金流合规

1、公司账户收款：小微企业，月10万免税额度所得税5个点。通过香港离岸账户收款，做境外投资备案，享受香港免税政策。

2、公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。

3、境外资金回流方式：注册中国香港公司，用中国公司控制离岸公司。

二、物流合规

据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》显示，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合下列条件的，试行增值税、消费税免税政策：

1、电子商务出口企业在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额。

2、出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续。

3、出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物。

总结：当前，合规的物流模式主要包括有4种：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。9710模式简称“跨境电商B2B直接出口”，适用于跨境电商B2B直接出口的货物。9810 简称“跨境电商出口海外仓”，适用于跨境电商出口海外仓的货物。1039模式简称：市场采购贸易方式，等等。

三、税务合规

1、境内公司的税务，无票采购，以及有票采购合规处理；有票采购，可以申请出口退税，无票采购，可以走1039市场采购贸易方式出口；

2、香港税务，每年的审计以及境外投资备案

3、 海外税务，VAT以及境外投资备案

四、账务合规

1、境内账务，有票采购，以及无票采购，出口退税，第三方支付工具

2、香港账务，第三方支付工具，以及付汇到供应商，以及国内退税公司

3、海外账务，VAT申报，以及境外投资备案，税收洼地，各国纳税申报

总结：在资金流合规方面，公司账户收款时，对于小微企业，每月有 10 万的免税额度，所得税为 5 个百分点。可通过香港离岸账户收款，并进行境外投资备案，享受香港的免税政策。公司账户付款时，可通过第三方支付机构付给供应商货款，或者通过香港离岸账户付款给供应商的离岸账号。境外资金回流的方式可以是注册中国香港公司，并用中国公司来控制离岸公司。其次，在物流合规方面，根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，在满足一定条件下，试行增值税、消费税免税政策。当前，合规的物流模式主要包括 9610 模式（俗称集货模式），采用清单核放、汇总申报；1210 模式（俗称备货模式），采用保税电商模式；9710 模式（简称“跨境电商 B2B 直接出口”），适用于跨境电商 B2B 直接出口的货物；9810 模式（简称“跨境电商出口海外仓”），适用于跨境电商出口海外仓的货物；1039 模式（简称“市场采购贸易方式”）等。

再者，在税务合规方面，包括境内公司的税务处理，如无票采购和有票采购的合规处理，以及香港税务方面的每年审计和境外投资备案，还有海外税务方面的 VAT 以及境外投资备案等。最后，在账务合规方面，涵盖境内账务的有票采购和无票采购、出口退税以及第三方支付工具，香港账务的第三方支付工具以及付汇到供应商和国内退税公司，以及海外账务的 VAT 申报、境外投资备案、税收洼地以及各国纳税申报等。

其一，企业财税合规后，税务风险必然会大幅降低。

其二，许多老板个人账上存有巨额资金，企业合规后，这些收入将变得透明化、合法化。否则，一旦被税务稽查盯上，可能面临追缴 5年应缴税款的处罚，个人账户资金可能会作为应缴税款、罚款、滞纳金而被追缴殆尽。

其三，通过离岸公司账号收款，能够解决外汇资金的合规问题，实现利润转移的自由化，充分利用香港国际自由贸易港的独特优势，降低国内公司的运营成本，确保资金进出的合规性。

其四，财税合规有利于企业进行融资和贷款，使企业能够专心运营，而那些不合规的企业可能会因忙于应对税务、海关的稽查而焦头烂额。

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