据媒体公开报道的不完全统计：2023年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，比2022年多了6770户，税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。 2023年的税务稽查重点包括：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人没有依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

                                                                               跨境电商税务稽查频发

         这两年查税风暴再起，电商企业成为税务稽查的重点对象，浙江、广东两省更是成为重灾区。 2022年9月浙江税务局公布了一起案件，杭州某电商公司，2000多万销售收入，税务上只报1万多收入，被税务局连补带罚467万。2023年5月，广东某电商企业旗下8家网店偷税被查，国家税务总局广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，对其处以102万元罚款。2023年6月，税局公布一起抖音电商税务稽查案例，佛山一服饰店（个体工商户）通过抖音平台对外销售，一年期间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。2024年年初，浙江杭州税务局公布了电商史上逃税第一大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，处以罚款14866.55万元的行政处罚，补缴和罚款金额一起，该公司被罚总金额达到3.6亿。这次倒查7年，突破了过去倒查3年的惯例。2024年3月，佛山税务局公布了3起电商税务稽查案，其中最大的补税罚款160余万，最少的补税罚款8万元。2024年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报被税务稽查，最终税务局按0.5倍的罚款，补税+罚款336万。由此可以看出，接下来电商行业的税务监管和稽查只会越来越严。2 2024年税务稽查怎么查？

现实中，稽查局通过多种渠道获取案源信息，集体研究，合理、准确地选择和确定稽查对象。

主要案源及稽查流程如下:

1、案源是怎么来的？

（1）推送案件税务局设置风险控制管理部门，会根据大数据进行分析，一旦发现企业纳税情况有异常，会第一时间把风险提示推送到稽查部门，进而对企业进行检查。

（2）举报案件

举报案件主要是来源于公司内部人员、竞争对手等，针对此种情况，举报信息一般比较准确，很容易被查出实据。

（3）安排案源安排案源是指税务机关根据年度稽查工作任务安排，对辖区内的重点企业、行业进行定向检查。

（4）自选案件企业存在以下这些情况之一的，被“抽中”的可能性非常大：

  1）税收风险等级为高风险的；

  2）2个年度内2次以上被检举且经检查均有税收违法行为的；

 3）受托协查事项中存在税收违法行为的；

 4）长期纳税申报异常的；

 5）纳税信用级别为D级的；

 6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的；

 7）存在其他异常情况的。

 随着大数据的到来，可以说以后最了解你的就是税务局了。

 2、税务稽查的流程是怎样的？稽查局查处税收违法案件时，实行选案、稽查、审理、执行四环节分工制原则。稽查局设立选案、稽查、审理、执行部门，分别实施选案、稽查、审理、执行工作。3、税务局稽查时有何权利？如何查？税务局稽查时有以下权利，遇到税局稽查时，一定要积极配合。

                                                                  跨境电商企业为什么容易被税务稽查？

一是：电商企业本身存在诸多税务问题，如隐瞒收入、采购无票、刷单、虚开发票等，而且查电商企业与查传统企业不一样，电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年，不仅查起来比传统企业高效便捷，还能回溯3年。问题多，又好查，不查你查谁？

二是：国家对电商行业监管日趋完善和严格，从2019年《电商法》的实施、到《网络交易监督管理办法》、《网络直播营销管理办法》等一系列法规出台，就意味电商企业野蛮生长的时代的终结，严监管时代的来临。

三是：税收征管手段和治税理念的提升。依托互联网技术为手段的金税工程，利用大数据应用的“智慧税务” ，“以票治税”到“以数治税”的治税理念的转变，极大提高征管效率，从而使办税人员有更多的精力关注到电商企业。

                                                                   跨境电商需要注意哪些高危风险点？

1、虚开发票 再次提醒，虚开发票是一道红线！企业千万不能碰！不仅面临税法，还可能触碰刑法：虚开增值税专用发票或虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚款或者没收财产……

2、不申报未开票收入有些企业为了少缴税，不开票的收入就没有申报纳税。而为了账上不体现，走账也往往不通过公户，但这样并不意味着税务局就查不到了！早在2021年，多部门就已实现了信息共享，税务会从第三方信息来源，来证实申报的真实性（如提供的水电能耗数据、银行流水、政府采购数据等），还会通过大数据比对区域同行业经营情况等来实现精准监控！

3、成本随意调增或调减有些企业为了防止被税务局稽查到，随意调整成本（买票或少计发票等），使收入成本配比。然而，非特殊情况下的微利、平销、低毛利或者收入成本倒挂都是税务局稽查的重点。

4、扣除凭证（发票）不合规比如，存在大量白条入账，存在大量个人抬头发票，公司没有车却有大量加油票，差旅费、会议费等费用异常发票，老板个人消费的发票，以及其他与生产经营无关的发票等。

5、少缴个人所得税个税也是稽查重点！随着个税申报系统的不断完善，冒用身份、编造虚假工资等违法行为都很容易被稽查。

6、库存账实不一发票开具实行全票面上传，不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价等都会被监管！也就是说，公司的进销存其实是透明的，只要企业开具的发票异常，可能马上就会实地盘查，一旦有问题，则涉嫌偷税。

7、公私分明，避免个人账户收款 很多电商企业老板公私混用，财产混同，把自己名下的银行卡、微信、支付宝用于收发公司的货款、各项开支、发放工资等...

                                                                                                    END

跨境电商财税合规趋势已不可逆，而买单出口更是跨境外贸企业财税不合规的根源，致使跨境外贸企业收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下重查对象。

长诚财务管理有限公司，专注于建立跨境电商财税合规、市场采购贸易1039一站式服务，美金合规收汇结汇，核定征收完税，跨境股权设计、供应链与现金流管理为一体的综合服务平台。创始人文老师，拥有20年+财税从业经验，曾担任5家大型集团上市企业财务总监，亲手运作2家公司上市，8年以上跨境财税顾问经验，为多家亿级跨境卖家提供顾问服务。同时长诚财务管理拥有一批经验丰富的财会实操团队，为企业高质量的服务提供保障。